以下是财务人员必须牢记的几条重要税务红线： 01   虚开发票      虚开发票是绝对不能触碰的红线，包括以下几种情形： 

 没有真实交易却开具发票； 

 有真实交易，但开具的金额、数量与实际不符； 

 让他人代开发票。虚开发票不仅会导致企业面临巨额罚款，还可能涉及刑事责任。 02   对开、环开发票      虽然这属于闭环抵扣未少缴税，未给国家造成损失，但它是在没有真实业务的情况下开具发票，也属于虚开发票，同样会面临相应的处罚。 

 这种行为在没有真实业务的情况下开具发票，会被税务机关认定为违法。 03   买卖发票      购买发票属于虚开发票行为，不仅需要进项税转出、税前调增，还会面临巨额罚款和滞纳金，甚至可能被追究刑事责任。 04   隐匿收入      企业以私人账户收款隐匿经营收入是比较常见的，也是未来税务稽查的重点。 

 任何账户的现金交易超过5万、公账转账超过200万、私户转账超过20万（境外）或50万（境内） 都会被严查，一旦发现存在隐匿收入行为，必将被重罚。 05   虚假申报      在个人所得税或企业所得税申报中，冒用身份、编造虚假工资、虚报收入等行为都很容易被税务机关稽查。工资表涉及人员必须签字，工资发放员工必须缴纳社保并签订劳动合同。 06   滥用税收优惠政策      不符合条件却违规享受高新技术企业等税收优惠政策，会被税务机关取消资格并追缴税款。 

 比如申报企业明知不符合申报条件，伪造虚假材料取得高新技术企业认定，并获取财政补贴的情形。 07   四流不一致      财务入账核算。如果合同流、货物流、资金流、发票流不一致，很可能被税务机关判定为虚开发票。，面临处罚。尤其是一些咨询类、培训类的业务，一定要确保真实发生，把证据链做好。 

 财务人员必须确保业务的真实性和完整性。 08   存货、账实不相符。      发票开具实行全票面上传，公司的进销存都是透明的。只要企业开具的发票异常，就可能会接到税务局电话，甚至会要求实地盘查。 09   两套账或多套账      企业出于不同目的编制多套账，存在巨大风险。一旦被发现，不仅会面临严厉处罚，还可能影响企业信誉。 010   疏忽小税种      如印花税、房产税、土地使用税等，企业因为不重视造成的计算错误、少交、不交或者不申报等，长此以往，就会引起税务部门的关注。 011   虚假出口退税      通过虚构出口业务骗取退税款，一旦被查实，将面临重罚，甚至追究法律责任。