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1、一般纳税人购进货物、服务发生的下列情形中，不得从销项税额中抵扣进项税额的有 （? ? ）。 A. 购进原材料试制新产品 B. 购进生产免税货物用材料 C. 购进境内旅客运输服务，取得增值税电子普通发票 D. 购进贷款服务 【参考答案】BD
本题考查不得抵扣进项税额的情形。选项A不当选，购进原材料试制新 产品，可以抵扣进项税额。选项B当选，购进原材料，用于生产免税货物，对应的进项税额 不得抵扣。选项C不当选，纳税人购进国内旅客运输服务未取得增值税专用发票，但取得增 值税电子普通发票的，可按发票上注明的税额抵扣进项税额。选项D当选，购进的贷款服 务、餐饮服务、居民日常服务和娱乐服务，不得抵扣进项税额。
2、一般纳税人购进货物发生的下列情形中，不得从销项税额中抵扣进项税额的有（? ? ）。 A. 将购进的货物分配给股东 B. 将购进的货物用于个人消费 C. 将购进的货物无偿赠送给客户 D. 将购进的货物用于集体福利 【参考答案】BD 本题考查不得抵扣进项税额的情形。选项AC不当选，将购进的货物分配 给股东、无偿赠送给客户，应视同销售，对应的进项税额准予抵扣。选项BD当选，购进的货 物用于集体福利、个人消费，不视同销售，同时对应的进项税额不得抵扣。
3、甲建筑公司为增值税一般纳税人，其2024年11月发生的下列增值税进项税额中，准予从销项 税额中抵扣的有（? ? ）。 A. 购进工程所用材料取得增值税专用发票注明税额17 000元 B. 购进施工现场修建临时建筑物所用材料取得增值税专用发票注明税额8 500元 C. 购进工程设计服务取得增值税专用发票注明税额600元 D. 购进办公用品取得增值税普通发票注明税额180元 【参考答案】ABC
本题考查准予抵扣进项税额的情形。选项ABC当选，从销售方取得的增 值税专用发票上注明的增值税额准予从销项税额中抵扣。选项D不当选，购进办公用品的增 值税普通发票上注明的税额不能抵扣，按照票面总金额计入相关成本或费用。
4、一般纳税人购进的下列服务中，准予抵扣进项税额的有（? ? ）。 A. 贷款服务 B. 住宿服务 C. 餐饮服务 D. 广告服务 【参考答案】BD 本题考查准予抵扣进项税额的情形。纳税人购进的贷款服务（选项A不 当选）、餐饮服务（选项C不当选）、居民日常服务和娱乐服务，不得抵扣进项税额。选 项BD当选，一般纳税人购进的住宿服务、广告服务，准予抵扣进项税额。
5、下列各项中，关于无形资产摊销的会计处理表述正确的有（? ? ）。 A. 使用寿命不确定的无形资产不应摊销 B. 无形资产报废的当月不再摊销 C. 专门用于生产某产品的无形资产摊销金额应计入该产品成本 D. 无法可靠确定预期消耗方式的无形资产，应采用年限平均法摊销 【参考答案】ABCD 本题考查无形资产摊销的会计处理。使用寿命不确定的无形资产不应 摊销，选项A当选；无形资产当月增加当月开始计提摊销，当月减少当月不再摊销，选项B当 选；专门用于生产某产品的无形资产摊销金额应计入该产品成本，选项C当选；无法可靠确 定预期消耗方式的无形资产，应采用年限平均法摊销，选项D当选。
6、下列各项中，关于企业无形资产摊销表述正确的有（? ? ）。 A. 行政管理用无形资产的摊销额记入“管理费用”科目 B. 使用寿命不确定的无形资产不进行摊销 C. 无形资产摊销方法应反映其经济利益的预期消耗方式 D. 使用寿命有限的无形资产处置当月应进行摊销 【参考答案】ABC 本题考查无形资产摊销。行政管理用无形资产的摊销应记入“管理费 用”科目，选项A当选；使用寿命不确定的无形资产不进行摊销，选项B当选；无形资产摊销 方法应反映其经济利益的预期消耗方式，选项C当选；无形资产自可供使用（即其达到预定 用途）当月起开始摊销，处置当月不再摊销，选项D不当选。
7、下列各项中，企业计提的减值准备在以后期间可以转回的有（? ? ）。 A. 坏账准备 B. 无形资产减值准备 C. 长期股权投资减值准备 D. 存货跌价准备 【参考答案】AD 本题考查资产减值的计提和转回。存货跌价准备和坏账准备在以后期 间满足条件可以转回，选项AD当选；无形资产减值准备和长期股权投资减值准备，一经计 提，在资产持有期间不得转回，选项BC不当选。
8、下列各项中，会影响“资产处置损益”科目的交易或事项的有（? ? ）。 A. 出售原材料取得的收入 B. 出售专利权取得的净收益 C. 出售包装物取得的收入 D. 出售生产设备取得的净收益 【参考答案】BD 本题考查“资产处置损益”科目的适用范围。出售原材料、包装物取得 的收入通过“其他业务收入”科目核算，选项AC不当选；出售专利权、生产设备取得的净收 益均通过“资产处置损益”科目核算，选项BD当选。 阅读 30
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