|
1、一般纳税人购进货物、服务发生的下列情形中，不得从销项税额中抵扣进项税额的有 （? ? ）。 A. 购进原材料试制新产品 B. 购进生产免税货物用材料 C. 购进境内旅客运输服务，取得增值税电子普通发票 D. 购进贷款服务 【参考答案】BD 本题考查不得抵扣进项税额的情形。选项A不当选，购进原材料试制新 产品，可以抵扣进项税额。选项B当选，购进原材料，用于生产免税货物，对应的进项税额 不得抵扣。选项C不当选，纳税人购进国内旅客运输服务未取得增值税专用发票，但取得增 值税电子普通发票的，可按发票上注明的税额抵扣进项税额。选项D当选，购进的贷款服 务、餐饮服务、居民日常服务和娱乐服务，不得抵扣进项税额。
2、一般纳税人购进货物发生的下列情形中，不得从销项税额中抵扣进项税额的有（? ? ）。 A. 将购进的货物分配给股东 B. 将购进的货物用于个人消费 C. 将购进的货物无偿赠送给客户 D. 将购进的货物用于集体福利 【参考答案】BD 本题考查不得抵扣进项税额的情形。选项AC不当选，将购进的货物分配 给股东、无偿赠送给客户，应视同销售，对应的进项税额准予抵扣。选项BD当选，购进的货 物用于集体福利、个人消费，不视同销售，同时对应的进项税额不得抵扣。
3、甲建筑公司为增值税一般纳税人，其2024年11月发生的下列增值税进项税额中，准予从销项 税额中抵扣的有（? ? ）。 A. 购进工程所用材料取得增值税专用发票注明税额17 000元 B. 购进施工现场修建临时建筑物所用材料取得增值税专用发票注明税额8 500元 C. 购进工程设计服务取得增值税专用发票注明税额600元 D. 购进办公用品取得增值税普通发票注明税额180元 【参考答案】ABC 本题考查准予抵扣进项税额的情形。选项ABC当选，从销售方取得的增 值税专用发票上注明的增值税额准予从销项税额中抵扣。选项D不当选，购进办公用品的增 值税普通发票上注明的税额不能抵扣，按照票面总金额计入相关成本或费用。
4、一般纳税人购进的下列服务中，准予抵扣进项税额的有（? ? ）。 A. 贷款服务 B. 住宿服务 C. 餐饮服务 D. 广告服务 【参考答案】BD 本题考查准予抵扣进项税额的情形。纳税人购进的贷款服务（选项A不 当选）、餐饮服务（选项C不当选）、居民日常服务和娱乐服务，不得抵扣进项税额。选 项BD当选，一般纳税人购进的住宿服务、广告服务，准予抵扣进项税额。
5、下列各项中，属于海关征收的税种有（? ? ）。
A. 船舶吨税 B. 关税 C. 进口环节消费税 D. 进口环节增值税 【参考答案】ABCD 本题考查税务机关的征收管理范围。选项AB当选，船舶吨税、关税由 海关负责征收。选项CD当选，进口环节的增值税、消费税由海关负责代征。
6、下列税种中，由税务机关负责征收和管理的有（? ? ）。 A. 个人所得税 B. 企业所得税 C. 环境保护税 D. 车船税 【参考答案】ABCD 本题考查税务机关的征收管理范围。税务机关主要负责下列税收的征 收和管理：（1）除进口环节之外的增值税；（2）除进口环节之外的消费税；（3）企业所 得税（选项B当选）；（4）个人所得税（选项A当选）；（5）资源税；（6）城镇土地使用 税；（7）城市维护建设税；（8）印花税；（9）土地增值税；（10）房产税；（11）车船 税（选项D当选）；（12）车辆购置税；（13）烟叶税；（14）耕地占用税；（15）契税； （16）环境保护税（选项C当选）。
7、下列各项中，属于我国税收法律关系主体的有（? ? ）。 A. 征税对象 B. 在我国境内有所得的外国企业 C. 海关 D. 在我国境内有所得的外籍个人 【答案】BCD 本题考查税收法律关系三要素。税收法律关系主体，是指税收法律关 系中享有权利和承担义务的当事人，主体一方是代表国家行使征税职责的国家税务机关，包 括国家各级税务机关和海关（选项C当选）；另一方是履行纳税义务的人，包括法人、自然 人和其他组织。对这种权利主体的确定，我国采取属地兼属人原则，即在华的外国企业、组 织、外籍人、无国籍人等凡在中国境内有所得来源的，都是我国税收法律关系的主体（选项BD当选）。选项A不当选，征税对象属于税收法律关系的客体。
8、下列各项中，属于我国现行税收法律制度规定适用的税率形式的有（? ? ）。 A. 比例税率 B. 超额累进税率 C. 超率累进税率 D. 全额累进税率 【参考答案】ABC 本题考查我国适用税率形式。税率是指应征税额与计税金额（或数量单 位）之间的比例，是计算税额的尺度。我国现行的税率主要有：比例税率（选项A当选）、 累进税率、定额税率。其中现行累进税率又包括超额累进税率、超率累进税率，我国目前不 采用全额累进税率（选项BC当选，选项D不当选）。
|
